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1、1.購進 借:原材料 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅） 貸:銀行存款或應(yīng)付賬款 2.銷售: 借:應(yīng)收賬款 貸:主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅) 如果銷項大于進項，做如下分錄3..1月末結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅： 借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費-城建稅等3.2如果進項大于銷項（有些觀點是不用做，但《注冊會計師。
2、會計2011》標準做法是如下分錄） 借：應(yīng)交稅費-未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅） 4.下月交上月增值稅（如有）: 借:應(yīng)交稅費-未交增值稅（等) 貸:銀行存款 5、解釋：無論是進項大于銷項，還是銷項大于進項，月末經(jīng)會計處理后，應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅二級科目余額為0，轉(zhuǎn)到應(yīng)交稅費-未交增值稅二級科目中。
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